- Для чего нужен PnL-отчет
- Структура PnL-отчета
- Выручка за определенное время работы
- Расходная часть
- Износ основных средств
- Кредитные платежи
- Обязательные отчисления в ФНС
- Доход
- Разновидности PnL-отчетов
- Формат отчета по РСБУ
- Структура отчета по МСФО
- Инструкция по составлению PnL-отчета
- Шаг 1. Определение дохода
- Шаг 2. Расчет переменных затрат
- Шаг 3. Определение постоянных затрат
- Шаг 4. Нахождение валовой прибыли
- Шаг 5. Определение коммерческих и административных расходов
- Шаг 6. Определение EBITDA
- Шаг 7. Расчет амортизации
- Шаг 8. Определение налоговых и кредитных выплат
- Шаг 9. Расчет чистой прибыли
- Программы для составления PnL-отчета
- Советы по составлению PnL-отчета
- Часто задаваемые вопросы о PnL-отчете
- Какая разница между PnL и финансовым отчетом?
- Что такое метод начислений?
- Что такое кассовый метод?
- Что произойдет, если не вести учет прибыли и убытков?
- С какой частотой следует обновлять и анализировать отчет о прибыли и убытках?

25 рабочих гипотез для увеличения конверсии на 40%
Скачать материалы
Что это? PnL-отчет нужен для анализа финансового состояния компании. Он позволяет владельцам бизнеса и инвесторам оценить доходы, расходы и чистую прибыль за определенный период времени.
Чем полезен? Регулярный анализ PnL-отчета выявляет ильные и слабые стороны бизнеса, позволяет принимать обоснованные решения для оптимизации расходов и увеличения прибыли. Это эффективный инструмент для стратегического планирования и долгосрочного успеха.
Для чего нужен PnL-отчет
PnL-отчет – это данные о том, сколько компания заработала и сколько потратила. Учитываются вся прибыль и все убытки за определенный период. Например, за месяц, квартал или год. В основе отчета – метрика PnL (Profits and Losts). Это результат PnL-отчета – значение, которое получается при расчете всех доходов и убытков.
Иными словами, это ключевой финансовый документ, который позволяет оценить эффективность работы компании и ее финансовое состояние. Он помогает выявить сильные и слабые стороны бизнеса, что способствует принятию более обоснованных управленческих решений.

Цели PnL-отчета о прибылях и убытках:
- Определить чистую прибыль. На основании сводки данных руководство анализирует прибыльность отдельных товаров или услуг, чтобы выявить наиболее эффективные направления и оценить рентабельность бизнеса в целом.
- Управлять расходами. Статистика показывает, как и на что расходуются деньги компании. Это позволяет своевременно выявить непродуктивные траты и скорректировать расходы.
- Формировать стратегии. Отчет служит основой для принятия руководством обоснованных решений о распределении ресурсов и установке приоритетов в стратегическом развитии.
- Оценивать динамику. Сравнение данных разных периодов помогает выявить отклонения в доходах, расходах и прибыли, что способствует корректировке бизнес-планов и тактических решений.
- Обеспечить поток инвестиций и внешнее финансирование. Чтобы получить кредиты или привлечь инвесторов, компании нужно продемонстрировать свою финансовую устойчивость.
Структура PnL-отчета
Выручка за определенное время работы
В показатели по доходам входят:
- Выручка от продаж – это деньги, которые компания получает за свои товары и услуги. Чтобы посчитать выручку, нужно учесть только те сделки, которые были в этом месяце. Так можно понять, сколько денег заработала компания.
- Прочие доходы – это средства, которые компания получает не от своей основной работы, например, выплаты за аренду имущества, проценты от вкладов или прибыль от акций. Эти доходы неосновные, но они в силах повлиять на финансы компании, сделать ее богаче или снизить риски.
Расходная часть
Основные затраты:
- Производственная себестоимость – это то, сколько денег нужно потратить на производство товара или услуги. Сюда входят расходы на материалы, сырье, транспорт и другие нужды. Если удается снизить себестоимость, но качество остается прежним, то бизнес становится более прибыльным.
- Текущие (операционные) расходы – это затраты, которые компания несет в процессе своей обычной работы. Они включают в себя аренду помещений, выплату заработной платы сотрудникам, оплату коммунальных услуг и другие текущие нужды.
-
Дополнительно:
- 10 критических ошибок В2В маркетинга
- 5 полезных инструментов для В2В


Операционные расходы можно разделить на несколько ключевых категорий:
- Административные расходы – включают затраты на оплату труда топ-менеджеров, а также на юридические и бухгалтерские услуги. Эти издержки могут составлять от 5% до 10% от общего объема затрат компании, в зависимости от ее размера и отрасли.
- Маркетинговые затраты – охватывают траты на рекламу, PR-мероприятия, а также продвижение товаров и услуг. В среднем, такие расходы могут составлять от 2% до 15% от общего бюджета компании, что зависит от стратегии и конкурентной среды.
- Производственные издержки – включают траты на сырье, материалы и оплату труда работников, непосредственно занятых в процессе производства. Эти расходы могут составлять до 40-60% от выручки в зависимости от отрасли, например, в промышленности или сельском хозяйстве.
- Коммерческие расходы – сюда входят затраты на транспортировку, складирование и продажу продукции. Обычно такие расходы составляют от 5% до 15% от общей суммы доходов компании.
Износ основных средств
Этот показатель отражает состояние оборудования и других основных фондов компании за конкретный период времени. Он помогает понять, насколько эффективно используются активы организации.
Кредитные платежи
Процентные платежи представляют собой выплаты по кредитам и облигациям, которые компания использует для финансирования своей деятельности.
Обязательные отчисления в ФНС
Налоговые отчисления – это обязательные платежи, которые компания должна перечислять государству. Размер зависит от страны, в которой действует организация, и может существенно различаться.
Доход
Есть несколько видов дохода:
- Валовой доход – это разница между выручкой и себестоимостью товаров или услуг. Он отражает эффективность работы основного производства.
- Операционная прибыль – это доход компании от основной работы минус расходы на нее. Этот показатель говорит о том, насколько хорошо предприятие управляет своими деньгами и использует ресурсы. Чем больше операционная прибыль, тем лучше компания работает и тратит меньше денег.
- Чистый доход – это операционный доход за вычетом всех налогов и других обязательных платежей. Это конечная прибыль, которая остается у компании после всех расходов.
Разновидности PnL-отчетов
В Российской Федерации существуют два основных подхода по формированию финансовой отчетности:
- в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ);
- в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Первый подход является обязательным для всех компаний, в то время как второй применяется только теми организациями, чьи акции котируются на фондовых биржах.
Формат отчета по РСБУ
В отчетности по РСБУ первым показателем являются доходы от основной деятельности фирмы. После этого из общей суммы вычитаются расходы на реализацию продукта, товаров или услуг. Сюда относятся закупочная деятельность, аренда, зарплата и реклама. В разных областях эти расходы могут составлять от 60% до 70% от доходов.
Весь объем затрат делится на:
- Себестоимость – расходы на производство товаров/услуг, включая материалы, оплату труда и оборудование. Эти расходы составляют 40-50% от выручки.
- Коммерческие расходы – затраты на реализацию продукции, ее транспортировку и продвижение, обычно 10-20% от доходов.
- Управленческие расходы – издержки на управление компанией, включая зарплаты сотрудников, которые составляют 5-10% от выручки.
После вычета затрат определяется валовая прибыль как разница между доходами от продаж и себестоимостью товаров или услуг. Эта цифра позволяет оценить эффективность использования ресурсной базы компании.
Операционная прибыль отражает эффективность основной деятельности фирмы, показывая, сколько компания заработала после вычета операционных расходов. В зависимости от отрасли она может составлять от 10% до 25% от выручки, что является индикатором рентабельности бизнеса.
В Pnl-отчет также вносят корректировки для прочих доходов и расходов, например, доход от аренды помещений, не связанный с основной деятельностью.
Проценты по кредитам выделяются отдельно, чтобы оценить долговую нагрузку компании. Учитываются только проценты, а не возврат долга.
Последней статьей расходов выступает налог на прибыль или доход. Его размер определяется системой налогообложения, которой пользуется компания:
- при общей системе он составляет 20% от прибыли;
- при упрощенной – 6%.
Чистая прибыль рассчитывается как разница между всеми доходами и расходами. Этот показатель позволяет оценить, сколько средств остается в распоряжении компании для инвестиций, развития или распределения в виде дивидендов.
Структура отчета по МСФО
Отчет по МСФО используется для точного отображения финансовых результатов фирмы. Он начинается с выручки и заканчивается прибылью, но есть особенности в расчетах.
Первый показатель – EBITDA, который отражает прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. Амортизация – это расходы на долгосрочные активы, такие как оборудование или здания, которые списываются постепенно. Эти расходы не учитываются в показателях эффективности и не влияют на прибыль.

Затем рассчитывается EBIT (прибыль до процентов), после чего вычитаются проценты и получается показатель EBT.
В конце уплачивается налог, и остается чистая прибыль.
Метод амортизации позволяет более точно распределить затраты, что влияет на финансовые результаты и прибыльность бизнеса в долгосрочной перспективе. Это помогает компании лучше планировать финансовые обязательства и прогнозировать будущие прибыли.
Инструкция по составлению PnL-отчета
Показатель прибыли и убытков (PnL) рассчитывается по следующей формуле:
PnL = все полученные доходы за период – все расходы за тот же период
Для определения этого показателя необходимо учитывать общий доход, а также затраты, связанные с производством товаров или услуг. Иногда для более детального анализа могут потребоваться данные о валовой прибыли и амортизации.
Отчет о прибылях и убытках (PnL) представляет собой таблицу, в которой собраны все доходы и расходы компании. В крупных фирмах этот процесс автоматизируется с использованием специализированных программных решений. На малых предприятиях или у индивидуальных предпринимателей данные обычно собираются вручную и заносятся в таблицу.
Возьмем пример PnL-отчета для небольшого бизнеса, который занимается производством чехлов для телефонов ручной работы. Допустим, самозанятый человек ежемесячно зарабатывает 70 000 рублей.
Из этой суммы 30 000 рублей идут на закупку материалов, 3 000 рублей – на налоги и 5 000 рублей – на маркетинговые расходы. Для составления отчета о прибылях и убытках ему нужно пройти несколько шагов, чтобы учесть все доходы и расходы.
Шаг 1. Определение дохода
Доход – все деньги, полученные от продажи продукта. В нашем примере это 70 000 рублей.
Шаг 2. Расчет переменных затрат
Переменные затраты включают в себя расходы на доставку, закупку сырья и оборудования. Исходя из примера предприниматель потратил 30 000 рублей на материалы, что и стало его переменными расходами. Маржинальная прибыль рассчитывается как разница между доходом и переменными затратами: 70 000 – 30 000 = 40 000 рублей.
Шаг 3. Определение постоянных затрат
Постоянные затраты не зависят от полученного дохода. К ним относятся аренда, коммунальные платежи и зарплата. В нашем примере постоянных затрат нет, так как у самозанятого нет сотрудников, и он производит чехлы дома (нет аренды).

Шаг 4. Нахождение валовой прибыли
Валовая прибыль рассчитывается как разница между маржинальной прибылью и постоянными затратами: 40 000 – 0 = 40 000 рублей.
Шаг 5. Определение коммерческих и административных расходов
Коммерческие расходы – это затраты на продвижение бизнеса. В нашем случае это маркетинговые расходы, которые составили 5 000 рублей. Административные расходы включают в себя зарплату консультантов и банковские комиссии. Это издержки, которые не связаны напрямую с производством.
У бизнесмена их нет.
Шаг 6. Определение EBITDA
EBITDA или операционная прибыль представляет собой важнейший показатель, отражающий доход компании до вычета расходов на выплату процентов по кредитам, налоговых обязательств и амортизационных отчислений.
EBITDA = валовая прибыль – коммерческие и административные расходы
В нашем примере: 40 000 – 5 000 – 0 = 35 000 рублей.
Шаг 7. Расчет амортизации
Амортизация – это процесс постепенного переноса стоимости основных средств и нематериальных активов на себестоимость продукции.
Представим, что собственник использует в производстве принтер для печати изображений. Чтобы рассчитать амортизацию, нам понадобятся стоимость принтера и срок его эксплуатации.
Рассчитываем EBIT:
EBIT = EBITDA – амортизация
Вот как это выглядит в цифрах: 35 000 – 0 = 35 000 рублей.
Шаг 8. Определение налоговых и кредитных выплат
У самозанятого нет кредитов, но есть налоги – 3000 рублей. Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Ежемесячные проценты по кредиту можно найти в графике платежей по долгу.
Шаг 9. Расчет чистой прибыли
Для этого из всех доходов вычитаем все расходы: 35 000 — 3000 = 32 000 рублей. Таким образом, предприниматель получает 32 000 рублей ежемесячно. Если результат будет отрицательным, значит, бизнес работает в убыток.
Программы для составления PnL-отчета
В России представлено множество программных решений, которые помогают составлять отчеты PnL. Рассмотрим некоторые из них:
- «1С:Бухгалтерия» – популярная программа, предназначенная для автоматизации бухгалтерского учета и формирования отчетов PnL.
- «Мое дело» – онлайн-сервис для малого бизнеса, который автоматически формирует и отправляет отчетность.
- «Контур.Бухгалтерия» – удобное решение для ведения бухгалтерского учета и составления отчетов PnL.
- «Эльба» – онлайн-бухгалтерия для предпринимателей, которая значительно упрощает учет доходов и расходов.
- Excel – простая и доступная программа, позволяющая создавать индивидуальные отчеты PnL.
Советы по составлению PnL-отчета
Подготовка отчета о прибылях и убытках (PnL) требует особого внимания.
- В начале отчета необходимо отразить поступления и выручку, чтобы наглядно продемонстрировать динамику финансовой активности.
- Административные и торговые расходы следует отнести к накладным, что позволит структурировать затраты.
- Важно указать все суммы налогообложения и другие финансовые обязательства.
- Налоги могут быть представлены как в виде процента от прибыли, так и в виде общей суммы. Выбор способа зависит от конкретной ситуации.
- В конце отчета следует четко указать итоговый результат – чистую прибыль или убыток. Это даст полное представление о финансовом состоянии компании.
Часто задаваемые вопросы о PnL-отчете
Какая разница между PnL и финансовым отчетом?
PnL-отчет не является частью стандартного набора финансовой документации и может быть составлен в любое время и с любой периодичностью. В отличие от стандартного финансового отчета PnL служит интересам владельца компании.
Что такое метод начислений?
Метод начислений позволяет учитывать доходы и расходы в тот момент, когда они возникают, а не тогда, когда деньги реально поступают или списываются со счета.
Например, если компания заключает контракт на услуги, доход учитывается сразу, даже если оплата поступит позже. Такой подход обеспечивает более полное понимание финансовых возможностей компании, так как учитывает все выполненные работы и обязательства.
Что такое кассовый метод?
Кассовый метод учета фиксирует доходы и расходы только в момент фактического поступления или выплаты денежных средств. Он прост в применении, однако может не давать полной картины финансов, так как не учитывает обязательства, которые еще не выполнены.
Например, если услуга была предоставлена, но деньги не поступили, этот метод не отразит доход, несмотря на то что работа уже выполнена.
Что произойдет, если не вести учет прибыли и убытков?
Без должного учета существует риск упустить критические изменения в финансовых результатах. Это может привести к лишним расходам, а также к упущению потенциальной прибыли, что затруднит принятие правильных решений по управлению ресурсами и развитием бизнеса.
С какой частотой следует обновлять и анализировать отчет о прибыли и убытках?
Отчет о прибыли и убытках обычно обновляется и анализируется не чаще одного раза в месяц. Однако в зависимости от потребностей бизнеса его можно проверять и раз в квартал.

Анализ структуры отчета о финансовых результатах позволяет не только понять текущее состояние дел в компании, но и предсказать будущие денежные потоки.
Итак, Pnl-отчет – что это простыми словами? Это документ, который отражает, сколько компания заработала, сколько потратила и какой у нее остался доход за определенный период.
Изображение в шапке статьи: katemangostar / Freepik